e-Fatura zorunluluğu her yıl yeni işletmeleri kapsamına alıyor; 2026 ise kağıt faturanın fiilen sona erdiği yıl oldu. Hangi işletmenin hangi tarihten itibaren e-Fatura’ya geçmek zorunda olduğu, ciro sınırları, sektörel zorunluluklar ve cezalar bu yazıda Gelir İdaresi Başkanlığı’nın (GİB) güncel mevzuatına dayanarak derlendi.
Genel kural: 3 milyon TL
2022 ve sonraki hesap dönemleri için brüt satış hasılatı 3 milyon TL ve üzerinde olan mükellefler, sınırı aştıkları hesap dönemini izleyen yılın temmuz ayı başından itibaren e-Fatura uygulamasına geçmek zorunda. 2026’da bu sınırda bir değişiklik yapılmadı.
- 2025 yılı hasılatı 3 milyon TL’yi aşan işletmeler için geçiş tarihi 1 Temmuz 2026’ydı.
- 2026 yılı hasılatı 3 milyon TL’yi aşacak işletmeler için geçiş tarihi 1 Temmuz 2027 olacak.
Bu nedenle 2026’da cirosu 3 milyon TL’ye yaklaşan işletmelerin geçiş hazırlığına yıl sonunu beklemeden başlaması, temmuz ayında sıkışık bir takvimle karşılaşmamak açısından önemli.
Sektörel zorunluluklar
Bazı sektörler için sınır çok daha düşük ya da hiç yok:
| Kimler | Sınır | Geçiş zamanı |
|---|---|---|
| Kendi sitesinde ya da pazaryerlerinde internetten satış yapanlar | 500 bin TL | İzleyen yılın temmuz ayı başı |
| Gayrimenkul ya da motorlu taşıt inşa, imal, alım, satım ve kiralaması yapanlar ile aracılık edenler | 500 bin TL | İzleyen yılın temmuz ayı başı |
| Aracı hizmet sağlayıcılar, internette ilan yayınlayan siteler ve internet reklamcılığı aracıları | Ciro şartı yok | Yeni başlayanlar için işe başlamadan itibaren 3 ay içinde |
| EPDK lisansı sahipleri ve ÖTV (III) sayılı listedeki malları imal, inşa ya da ithal edenler | Ciro şartı yok | Lisans ya da faaliyet ayını izleyen dördüncü ayın başı |
| Hal Kayıt Sistemi’ne tabi sebze ve meyve komisyoncuları ile tüccarları | Ciro şartı yok | Yeni başlayanlar için 3 ay içinde |
| SGK ile sözleşmeli sağlık hizmeti sunucuları ve ilaç, tıbbi malzeme tedarikçileri | Ciro şartı yok | SGK’ya fatura düzenlemeden önce |
| Bakanlık ya da belediye belgeli oteller | Ciro şartı yok | Faaliyet ayını izleyen dördüncü ayın başı |
| Elektrikli araç şarj ağı işletmecileri ve şarj istasyonları | Ciro şartı yok | Faaliyete başlama tarihi |
GİB ayrıca riskli gördüğü mükellefleri, ciro ve sektöre bakmadan, yazılı bildirimle ve en az üç ay süre vererek e-Fatura’ya geçirmeye yetkili.
2026’nın asıl değişikliği: kağıt fatura dönemi bitti
e-Fatura mükellefleri, e-Fatura sistemine kayıtlı olmayan alıcılara ve nihai tüketicilere düzenledikleri faturaları zaten e-Arşiv Fatura olarak düzenlemek zorunda. 2026’daki değişiklik ise e-Fatura mükellefi olmayan işletmeleri de kapsıyor:
- 1 Ocak 2026’dan itibaren faturalar, tutarına bakılmaksızın e-Arşiv Fatura olarak düzenlenmek zorunda. 2025’te bu kural yalnızca vergiler dahil 3.000 TL’yi aşan faturalar için geçerliydi.
- Basit usulde vergilendirilenler ve işletme hesabı esasına göre defter tutanlar için 2026 sonuna kadar 3.000 TL’yi aşan faturalar e-Arşiv olmak zorunda; 1 Ocak 2027’den itibaren bu işletmelerde de bütün faturalar e-Arşiv olacak.
Sıkça karıştırılan bir tutar da 2026 için 12.000 TL olan fatura düzenleme sınırı (2025’te 9.900 TL). Bu bir e-Arşiv sınırı değil: nihai tüketiciye yapılan satışlarda tutar bu sınırı aşmıyorsa ve alıcı istemiyorsa fatura yerine perakende satış fişi verilebilir. Fatura düzenlendiğinde ise yukarıdaki e-Arşiv kuralı geçerli.
e-İrsaliye ve e-Defter
- e-İrsaliye: e-Fatura’ya kayıtlı olup 2021 ve sonraki hesap dönemlerinde brüt satış hasılatı 10 milyon TL ve üzerinde olan mükellefler, izleyen yılın temmuz ayı başından itibaren e-İrsaliye’ye geçmek zorunda. Akaryakıt lisansı sahipleri, maden, şeker, demir-çelik, gübre ve hal sektörleri gibi alanlarda ciro şartı olmadan zorunluluk var.
- e-Defter: 1 Ocak 2025’ten itibaren bilanço esasına göre defter tutan bütün mükellefler e-Defter kapsamında. Berat dosyaları aylık olarak ilgili ayı izleyen dördüncü ayın 10’una (gelir vergisi mükellefleri) ya da 14’üne (diğer mükellefler) kadar, tercih edilirse üç aylık dönemler halinde yükleniyor.
Cezalar (2026)
e-Fatura ya da e-Arşiv olarak düzenlenmesi gereken bir faturanın kağıt olarak düzenlenmesi ya da hiç düzenlenmemesi, Vergi Usul Kanunu’nun 353/1. maddesi kapsamında özel usulsüzlük cezasına yol açıyor. Ceza, belgeye yazılması gereken tutarın %10’u kadar; ancak 2026 için aşağıdaki tutarlardan az olamıyor:
| Takvim yılı içindeki tespit | Asgari ceza (her belge için) |
|---|---|
| 1. tespit | 17.000 TL |
| 2. tespit | 35.000 TL |
| 3. tespit | 53.000 TL |
| 4. tespit | 70.000 TL |
| 5. tespit | 87.000 TL |
| 6. ve sonraki tespitler | 170.000 TL |
Bir takvim yılında her belge türü için kesilecek bu cezanın toplamı 17 milyon TL’yi geçemiyor. Alıcı, belgenin verilmediğini beş iş günü içinde vergi idaresine bildirirse alıcıya ceza kesilmiyor, satıcıya kesilen ceza üç kat uygulanıyor. İrsaliye için de (353/2) benzer bir düzen var; 2026’da ilk tespitte belge başına 17.000 TL.
Geçerken dikkat edilmesi gerekenler
Zorunluluk tarihine yetişmek kadar, geçişin sorunsuz yapılması da önemli:
- Cari kartları temizleyin. Müşteri ve tedarikçi kartlarındaki vergi numarası, unvan ve adres bilgileri geçişten önce kontrol edilmeli; hatalı cari bilgisi reddedilen ya da yanlış adrese giden faturaların başlıca nedenlerindendir.
- Belge serilerini ve görünümü deneyin. Numaralandırma ve fatura görünümü canlı kullanımdan önce deneme gönderimleriyle kontrol edilmeli.
- İptal süresini ekibe anlatın. e-Fatura ve e-Arşiv faturaların iptali, alıcıya iletildiği tarihten itibaren 8 gün içinde yapılabiliyor; bu süreden sonra sistem iptale izin vermiyor.
- İrsaliye ve kapanış takvimini planlayın. e-İrsaliye kapsamındaysanız sevkiyat akışı, e-Defter kapsamındaysanız ay sonu kapanış takvimi geçişle birlikte yeniden ele alınmalı.
Kullandığınız yazılımda e-Dönüşüm
Logo kullanıyorsanız, e-Fatura, e-Arşiv, e-İrsaliye ve e-Defter modülleri Logo Edge T-Series içinde çalışıyor; paket seçenekleri ve kurulumda dikkat edilmesi gerekenler Logo e-Dönüşüm sayfamızda.
DİA kullanıyorsanız, DİA GİB özel entegratörü olduğu için e-Fatura’ya ayrı bir entegratör olmadan geçilebiliyor; ayrıntılar DİA muhasebe ve finans sayfamızda.
Peracom Yazılım, e-Dönüşüm’e geçişte kurulumdan cari kartların düzenlenmesine ve ekibin eğitimine kadar her adımda destek verir. Geçiş tarihinizi ve hazırlığınızı konuşmak için 0212 243 10 80 numaralı telefondan ya da iletişim formundan bize ulaşabilirsiniz.
Bu yazı genel bilgilendirme amaçlıdır; sınırlar, tarihler ve ceza tutarları 509 Sıra No’lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği’nin GİB tarafından yayımlanan 2026 güncel metnine, GİB’in 2026 vergi cezaları tablosuna, e-Defter Genel Tebliği’ne ve GİB e-Belge iptal kılavuzlarına dayanır (Eylül 2026). İşletmenizin durumunu mali müşavirinizle birlikte değerlendirmenizi öneririz.